Import

De fleste forbrukervarer kan importeres til Norge uten at det er krav om at du må ha importlisens eller tillatelser. For en rekke varer og varetyper vil det imidlertid være krav om registrering og godkjenning, eller at det stilles særskilte krav til produktene.


Før du starter med import fra utlandet er det derfor viktig at du gjør deg kjent med hvilke regler som gjelder, og hvilke krav som stilles til de varene du ønsker å importere. Det er ditt ansvar som importør å sørge for at du oppfyller alle kravene.

Det er i hovedsak tre typer avgifter som kan bli beregnet ved import: merverdiavgift, særavgifter og toll.

Fortolling

Ved import av varer må du informere Tolletaten, det vil si å deklarere importen. Som regel vil det være en transportør (eller speditør) som frakter varen fra leverandøren i utlandet og som foretar selve deklareringen gjennom Tolletatens fortollingssystem TVINN. Denne deklarasjonen danner grunnlaget for beregning av toll og avgifter. Du kan også søke Tolletaten om å kunne rapportere gjennom TVINN selv. For å kunne gjøre rapporteringen selv må virksomheten oppfylle vilkårene satt av Tolletaten.

Søknad om tillatelse til elektronisk overføring av tolldeklarasjon (TVINN)

Avgifter

Hovedregelen er at norsk merverdiavgift (mva) skal legges til når en vare importeres til Norge. For en del varetyper, som for eksempel alkohol og tobakksvarer er det særavgifter ved import. I tillegg er det noen varetyper hvor det beregnes en toll ("tollavgift"). I hovedsak er det import av tekstiler, matvarer og dyrefor som ilegges toll. Disse avgiftene må ikke forveksles med gebyret som transportøren/speditøren tar for å foreta fortollingen, selv om dette gebyret ofte kalles fortollingsgebyr, tollgebyr eller lignende.

En oversikt over tollsatser finner du i tolltariffen på Tolletatens nettsider.

Tolltariffen

 

Trenger du hjelp til å finne varenummer i tolltarifen med tilhørende tollsats, kan du kontakte Tolletaten

Tolletaten

Merverdiavgift ved import

Mva-grunnlaget ved import beregnes av tollverdien. Tollverdien er det du har betalt eller skal betale for varen i utlandet, inkludert transportkostnadene til Norge, forsikring, kostnader til emballasje og liknende, pluss eventuelle toll- og særavgifter. Vær obs på at det er du som må beregne mva på importen og rapportere denne til Skatteetaten via mva-meldingen.

Når du (eller speditøren) har deklarert en vareimport til Tolletaten, vil du motta en tolldeklarasjonsoversikt i Altinn andre virkedag i påfølgende måned. Denne oversikten inneholder alle fortollinger som er gjort i perioden. Tolldeklarasjonen i Altinn kan være til hjelp når du skal fylle ut "mva-meldingen".

Dersom foretaket ditt ikke er mva-registrert, skal mva betales til Tolletaten eller via speditøren/transportøren.

Særavgifter

Hvert år fastsetter Stortinget særavgifter på en del varer som produseres i Norge eller importeres hit. Avgiftssatsene og beregning av avgift vil variere alt etter hvilke særavgiftspliktige varer du importerer.

For noen slike varer, som for eksempel alkohol, er det krav om at du må registrere deg som særavgiftspliktig hos Skatteetaten. Du vil da oppgi og betale særavgiften via Skattemelding for særavgifter når du tar varene ut av et lager som er godkjent av Skatteetaten. Lageret må godkjennes i forbindelse med registrering som særavgiftspliktig.

Rapportere særavgifter

 

For andre særavgiftspliktige varer, for eksempel sjokolade og sukkervarer, kan du velge om du ønsker å registrere deg som særavgiftspliktig. Hvis du er registrert, betaler du avgiften når du tar varen ut av godkjent lager. Dersom du ikke er registrert som særavgiftspliktig for den aktuelle varen du importerer vil transportøren normalt legge ut for avgiftene ved importen.

En oversikt over hvilke varer som er særavgiftspliktige finner du på Skatteetatens nettsider.

Eksempel på beregning av mva ved import av vare uten toll og særavgifter:

Kjøp av varer fra Tyskland 10 000
Forsikringer 100
Transport 500
=Tollverdi 10 600
+Særavgifter 0
+Toll 0
+25% mva (oppgis i Skattemelding merverdiavgift) 2650
=mva grunnlag 10 600 + mva

Import av næringsmidler

Hvis du skal importere næringsmidler (hovedsakelig mat og drikke), kosmetikk, planter og en del andre typer varer, er det krav at du registrerer deg som importør hos Mattilsynet. Næringsmidler som omsettes i Norge skal være helsemessig trygge, og innhold og merking skal være i overensstemmelse med norske regler. Du er ansvarlig for at regelverket overholdes.

Mattilsynet om kommersiell import av mat Mattilsynet om import av levende fisk m.m. Mattilsynet om import av planter m.m. Mattilsynet om kosmetikk

 

For å kunne registrere deg som importør hos Mattilsynet må virksomheten din være tildelt et virksomhetsnummer (undernummer). Mattilsynet har mer informasjon om registreringen på sine skjemasider.

Plikter for importør og første mottaker av næringsmidler Søknadsskjema for nye importører av næringsmidler

 

Når du importerer næringsmidler fra land utenfor EU/EØS-området, må importen meldes til Mattilsynet på forhånd. Dette gjøres gjennom Mattilsynets skjematjenester. Det er ikke meldeplikt for næringsmidler fra EU/EØS.

Import av alkohol

Ved import av alkoholholdig drikk stilles det spesielle krav til deg som importør. I hovedsak kan du bare importere alkohol hvis virksomheten din

  • er registrert for å drive engrossalg av alkohol
  • er produsent med tilvirkningsbevilling for alkohol 
  • har utvidet kommunal salgsbevilling for salg i egen virksomhet
  • har kommunal eller statlig skjenkebevilling som er utvidet til å omfatte import for skjenking i egen virksomhet
Helsedirektoratet om innførsel av alkohol Skatteetaten om avgifter på alkoholholdige drikkevarer Helsedirektoratets bevillingsregister Alkoholloven


Registrering av virksomhet for produksjon, innførsel og engrossalg av alkoholholdig drikk

Dropshipping

Dropshipping er en "forretningsmodell" der du har en nettbutikk uten lager. Når kundene bestiller varer fra nettbutikken, vil du som regel ha en avtale med en eller flere leverandører, der disse sender varene direkte til kundene dine.

Fordelen med denne forretningsmodellen er i hovedsak at du slipper lagringskostnader, og du unngår risikoen ved å kjøpe inn et varelager. Det er imidlertid også en del utfordringer med denne modellen. For eksempel kan dette innebære dårligere leverandørsikkerhet (vanskeligere å vite om varen er tilgjengelig, og større usikkerhet i forhold til om kunden faktisk mottar varen). Det kan også oppstå problemer knyttet til reklamasjoner og betaling av avgifter i forbindelse med importen.

Når du driver dropshipping er det risiko for at kunden din må betale mva to ganger (både ved betaling i nettbutikk og når varen mottas fra transportøren). For å unngå dette er det vanlig å avtale at avsenderen i utlandet påfører ditt navn (nettbutikkens navn) som fakturamottaker på tolldokumentene.

Du vil da motta tolldokumentene som danner grunnlaget for mva-rapporteringen din, mens kunden mottar varen. Dersom virksomheten din ikke er blitt mva-registrert ennå, må transportøren utføre fortollingen og legge ut mva for deg.

Fant du det du lette etter?

Takk for tilbakemeldingen.

Åpne kontaktskjema